Cuánto guardar cada mes para impuestos: la provisión que evita el susto de abril

Tienes $4.200.000 en la cuenta del negocio y se siente cómodo. Pagas lo del mes, te haces un retiro, miras el saldo y todo parece bajo control. Y entonces llega el 12 del mes y el F29 te pide $980.000 de IVA y PPM. Después, en abril, la renta te pide otro millón y medio que tampoco tenías guardado. El problema no es que ganes poco. El problema es que una parte de la plata que está en tu cuenta nunca fue tuya: es del SII, esperando en la fila. Este artículo es sobre cuánto guardar cada mes para que ningún vencimiento te pille sin plata.

El error que te cuesta caro: creer que toda la plata de la cuenta es tuya

Cuando vendes con factura, no cobras solo el precio de tu producto. Cobras el precio más un 19% de IVA. Ese 19% no es ingreso tuyo: lo cobras por cuenta del fisco, igual que un cajero que recibe plata que no le pertenece. Tú eres el intermediario que después la entrega.

El problema es que esa plata entra a la misma cuenta donde está todo lo demás. No viene marcada. No hay una etiqueta que diga "esto es del SII". Entonces la ves, la sumas a tu saldo y la gastas como si fuera tuya. Y lo mismo pasa con el PPM y con la renta de fin de año: son obligaciones que se van acumulando en silencio mientras tú miras un saldo que parece sano.

La solución no es entender mejor los impuestos. Es apartar plata antes de que la veas como disponible. Provisionar es separar hoy lo que vas a deber mañana, para que cuando llegue el vencimiento solo tengas que firmar. La buena noticia: los tres impuestos que debes provisionar se pueden resumir en un solo porcentaje fijo de cada venta.

Los 3 impuestos que tienes que provisionar (pensados como caja, no como trámite)

Olvídate por un momento de los formularios. Piensa en plata que entra y plata que tienes que dejar guardada. Son tres bolsillos.

1. El IVA mensual: plata que cobraste pero no es tuya

Cada mes pagas en el F29 la diferencia entre el IVA que cobraste en tus ventas (IVA débito) y el IVA que pagaste en tus compras (IVA crédito). Si vendiste más de lo que compraste, debes la diferencia. Y casi siempre vendes más de lo que compras, así que casi siempre debes.

IVA a pagar = IVA de tus ventas (19%) − IVA de tus compras (19%)

El detalle clave: el IVA que cobraste en una venta nunca fue ganancia. Lo recaudaste para entregarlo. Si lo gastas, estás gastando plata del fisco y vas a tener que reponerla con plata tuya cuando llegue el 12. Para el detalle de cómo se arma este formulario y por qué conviene provisionar el IVA apenas vendes, revisa la guía del Formulario 29 para el emprendedor y la provisión del IVA.

2. El PPM mensual: el anticipo de la renta

El PPM (Pago Provisional Mensual) es un porcentaje de tus ventas que adelantas cada mes, también en el F29, a cuenta del impuesto a la renta que vas a calcular recién en abril. Es pequeño, pero suma todos los meses. Lo bueno es que no es plata perdida: en abril se descuenta de lo que tendrías que pagar de renta. Es un anticipo, no un impuesto extra.

Como sale del mismo F29 que el IVA, conviene tratarlo igual: apartarlo el mismo día que entra la venta. Si quieres entender de dónde sale el porcentaje y cómo se ajusta, mira cómo funcionan los Pagos Provisionales Mensuales en Chile.

3. La renta anual: el susto de abril que se arma todo el año

En abril pagas el Impuesto de Primera Categoría sobre la utilidad del año. Para el régimen Pro Pyme General, la tasa es de 12,5% sobre la utilidad para los años comerciales 2025, 2026 y 2027 (matiz importante: esa tasa rebajada está condicionada a cumplir con la cotización del empleador de la reforma de pensiones; si no se cumple, vuelve al 25%). Contra ese impuesto descuentas los PPM que enteraste mes a mes, y pagas solo la diferencia.

El susto de abril no aparece en abril: se arma durante todo el año, peso a peso, cada vez que tienes utilidad y no apartas la fracción que le corresponde al fisco. Por eso la renta no es un trámite de marzo: es un tercer bolsillo que llenas mensualmente. Para el detalle completo del cálculo, revisa la guía de declaración de renta para el emprendedor en Chile.

El número que de verdad importa: cuánto apartar al mes

Veámoslo con un negocio concreto: una ferretería en Rancagua que factura parejo todo el año. En un mes típico vende $8.000.000 netos (sin IVA) y compra mercadería por $4.500.000 netos.

El IVA del mes. Cobra 19% sobre sus ventas y pagó 19% sobre sus compras. La diferencia es lo que debe en el F29:

IVA = ($8.000.000 × 19%) − ($4.500.000 × 19%) = $1.520.000 − $855.000 = $665.000

El PPM del mes. Supongamos una tasa de PPM del 0,5% sobre las ventas (la tasa exacta depende del historial de cada negocio, pero sirve para el ejemplo):

PPM = $8.000.000 × 0,5% = $40.000

La fracción de renta del mes. La ferretería deja un margen de utilidad de alrededor del 18% sobre sus ventas. Sobre esa utilidad pagará 12,5% de renta en abril. Repartido mes a mes, la fracción que conviene apartar es:

Renta del mes = ($8.000.000 × 18% utilidad) × 12,5% = $1.440.000 × 12,5% = $180.000

Pero ojo: el PPM de $40.000 ya es un anticipo de esa misma renta. Para no provisionar dos veces, apartas la renta menos lo que ya adelantaste con el PPM. Entonces la provisión total del mes es:

Provisión = IVA $665.000 + PPM $40.000 + (Renta $180.000 − PPM $40.000) = $845.000

Sobre ventas netas de $8.000.000, esa provisión de $845.000 es un 10,6% de cada venta. Ese es el número que la ferretería de Rancagua tiene que mandar a una cuenta aparte cada mes. No el 19%, no el 25%: el porcentaje real que mezcla los tres impuestos según su propio margen. Lo importante no es el número exacto del ejemplo (el tuyo será distinto), sino la idea: existe un solo porcentaje fijo que, aplicado a cada venta, te deja cubierto para el F29 mensual y para abril.

La "cuenta de impuestos": el truco más simple que existe

El cálculo de arriba sirve de nada si la plata sigue toda junta en la misma cuenta. La provisión solo funciona si separas la plata físicamente, donde no la veas como disponible.

El método que usan los dueños ordenados es tener una segunda cuenta (o una cuenta de ahorro asociada) que llaman "cuenta de impuestos". Cada vez que entra una venta, mandan ahí su porcentaje fijo (en el caso de la ferretería, ese 10,6%). Esa cuenta no se toca para operar: es del SII, solo que todavía la tienes tú. Cuando llega el 12 con el F29, la plata del IVA y el PPM ya está. Cuando llega abril con la renta, también.

El efecto psicológico es lo que lo hace funcionar. Si el 10,6% nunca aparece en tu saldo operativo, dejas de gastarlo sin darte cuenta. Tu cuenta principal te muestra plata que de verdad es tuya, y las decisiones que tomas con ese número son honestas. Es la diferencia entre creer que tienes $4.200.000 y saber que tienes $3.760.000 reales más $440.000 que ya le debes al fisco.

Cómo se conecta con tu F29 y con abril

Provisionar bien cambia la relación con las dos fechas que más estresan a un dueño de pyme. El 12 de cada mes, el F29 deja de ser una mala noticia: la plata del IVA y el PPM ya estaba apartada, así que pagar es solo transferir lo que ya tenías separado. No tocas el flujo del negocio, no postergas pagos a proveedores, no pides un crédito puente para cubrir el mes.

Y en abril, la renta tampoco te sorprende. Como fuiste apartando la fracción mensual durante todo el año, el pago de Primera Categoría (menos los PPM ya enterados) sale de la cuenta de impuestos sin tocar la operación. El peor mes del año para que te falte plata es justo cuando más tranquilo llegas, porque la provisión hizo su trabajo doce meses antes. Todo esto descansa sobre tener la caja cuadrada y los registros al día; si quieres ver el método base, revisa cómo cuadrar y conciliar la caja de tu negocio.

Cómo Kavero te dice exactamente cuánto provisionar

Todo lo de arriba lo puedes hacer a mano: bajar tus ventas y compras del SII, calcular el IVA del mes, sumar el PPM, estimar tu utilidad, sacar la fracción de renta y mandar ese porcentaje a una cuenta aparte. Toma su tiempo y exige rehacerlo cada mes, pero se puede. Lo explicamos completo arriba justamente para que puedas hacerlo aunque no compres nada.

Kavero Empresas es eso mismo, ya armado. Importa tus ventas y compras directo del SII, así que el IVA del mes sale del dato oficial y no de tu estimación. Sobre tu utilidad real calcula cuánto deberías provisionar de renta y descuenta los PPM que ya enteraste, para que no apartes de más ni de menos. Te muestra la provisión total del mes (IVA + PPM + fracción de renta) como una sola cifra a guardar, y el estado real de tu F29: cuánto debes, cuánto ya tienes apartado y si vas alcanzado o sobrado para el día 12.

Cuando llega abril, ya sabes el número de la renta desde meses antes, porque lo viste crecer mes a mes en el dashboard. El susto de abril deja de existir, no porque pagues menos, sino porque dejaste de descubrir tus impuestos el día que vencen.