Pro Pyme 2026: General vs Transparente, cuál te conviene y cuánto pagas de impuesto

Le preguntas a un dueño de pyme en qué régimen tributa su empresa y la mitad de las veces la respuesta es "el que me puso el contador". No es exageración: tu negocio puede estar en Pro Pyme General o en Pro Pyme Transparente, dos regímenes que cobran impuesto de formas completamente distintas, y la diferencia entre uno y otro puede ser cientos de miles de pesos al año en tu bolsillo. El problema no es entender la ley; el SII ya la explicó mil veces. El problema es que para elegir bien necesitas saber cuánto te queda de verdad en cada caso, y eso depende de tu utilidad real, no de tus ventas. Vamos a eso, de dueño a dueño.

Primero: ¿tu empresa es Pyme para el SII?

Antes de elegir entre General y Transparente tienes que calificar como Pyme dentro del régimen 14D. El umbral es uno solo y conviene tenerlo claro: el promedio anual de tus ingresos en los últimos 3 años comerciales no puede superar las 75.000 UF. Si recién partiste y no tienes 3 años de historia, igual entras mientras no proyectes pasar ese tope.

Setenta y cinco mil UF es un techo alto: la enorme mayoría de las pymes chilenas reales caben con holgura. Así que el verdadero juego no es "si soy Pyme", sino qué subrégimen me conviene dentro de Pro Pyme. Y ahí aparecen dos caminos: el General (14 D N°3) y el Transparente (14 D N°8).

La diferencia que importa: quién paga el impuesto

Olvídate de los nombres por un segundo. La pregunta de fondo es una sola: ¿paga el impuesto la empresa o lo pagan los socios? Esa es toda la diferencia, y de ahí sale todo lo demás.

Pro Pyme General (14 D N°3): paga la empresa

En el régimen General la empresa paga Impuesto de Primera Categoría (IDPC) sobre sus utilidades. Para los años comerciales 2025, 2026 y 2027 rige una tasa transitoria reducida del 12,5%. Después sube: 15% en 2028 y vuelve al 25% permanente desde 2029.

Impuesto empresa = Utilidad × 12,5% (años 2025-2027)

Ese 12,5% es plata que paga la sociedad. Cuando tú como dueño retiras utilidades, esas utilidades llevan adheridos los impuestos que ya pagó la empresa, y al declarar tu Global Complementario usas ese IDPC como crédito. En la práctica: la empresa adelanta, el socio ajusta.

Pro Pyme Transparente (14 D N°8): pagan los socios

En el régimen Transparente la empresa está exenta de IDPC. No paga el 12,5% ni nada por ese lado. En cambio, la utilidad del año "se transparenta": pasa directo a los socios, que la suman a su Impuesto Global Complementario personal, cada uno en proporción a su participación en la sociedad.

Empresa: $0 de IDPC → cada socio tributa su parte de la utilidad en su Global Complementario

O sea: en Transparente no hay un impuesto "de la empresa" que apartar. El impuesto vive en la declaración personal de cada socio, según su tramo de renta. Esto puede ser excelente o caro, y depende enteramente de cuánto ganan los socios por fuera y de cuántos son.

Un ejemplo concreto: la pastelería de Ñuñoa

Pongamos números, que es donde se entiende. "Dulce Mara" es una pastelería con local en Ñuñoa, dos dueñas que son socias al 50% cada una. El año cierra con una utilidad real de $24.000.000 (ingresos percibidos menos gastos pagados, base caja, como manda el régimen Pro Pyme).

Si están en General (14 D N°3)

La empresa paga IDPC sobre los $24.000.000:

$24.000.000 × 12,5% = $3.000.000 de impuesto de la empresa

Esos $3.000.000 salen de la caja del negocio. Cuando las socias retiran utilidades, llevan el crédito por ese IDPC ya pagado, así que en su declaración personal no se paga dos veces lo mismo: se ajusta según el tramo de cada una. Si reinvierten en vez de retirar, la utilidad queda en la empresa habiendo pagado solo ese 12,5%, lo que es una tasa baja para dejar plata trabajando dentro del negocio.

Si están en Transparente (14 D N°8)

La empresa no paga IDPC. Los $24.000.000 se reparten 50/50 y cada socia suma $12.000.000 a su Global Complementario personal. Lo que pague cada una depende de su tramo: si esa socia no tiene otros ingresos relevantes, $12.000.000 anuales caen en tramos bajos del Global Complementario, donde la tasa efectiva puede ser muy chica o incluso cero. Resultado: pagan menos que el 12,5% de la empresa.

Pero da vuelta el caso: si una de las socias además es gerenta con un sueldo alto en otra empresa, esos $12.000.000 se le suman encima de su renta y entran a un tramo alto del Global Complementario, donde la tasa marginal puede llegar muy por arriba del 12,5%. Mismo negocio, misma utilidad, y la cuenta de impuesto cambia por completo según quién es el socio.

El matiz que casi nadie te cuenta: el 12,5% tiene condición

Acá viene la letra chica que cambia el cálculo del régimen General, y es la parte donde más vale confirmar con tu contador. La tasa reducida del 12,5% no es automática. Aplica solo si la empresa cumple con la cotización adicional del empleador que introdujo el nuevo sistema mixto de pensiones (la reforma previsional). Es decir: el beneficio de pagar 12,5% en vez de 25% está atado a que estés al día con esa cotización del empleador.

Si la empresa no cumple con esa cotización adicional, pierde el beneficio y la tasa vuelve al 25% permanente. En el ejemplo de Dulce Mara, eso es la diferencia entre pagar $3.000.000 o pagar $6.000.000 sobre la misma utilidad de $24.000.000:

Cumple cotización: $24.000.000 × 12,5% = $3.000.000

No cumple: $24.000.000 × 25% = $6.000.000

Tres millones de pesos de diferencia por un tema previsional que muchas veces el dueño ni mira. Por eso esto no se decide de memoria: confirma con tu contador si tu empresa está cumpliendo la cotización adicional del empleador, porque de eso depende qué tasa te corresponde de verdad.

Cómo decidir cuál te conviene

No hay un régimen "mejor" en abstracto. Hay uno que te conviene según tu situación. Estas son las preguntas que mueven la aguja, en orden de importancia.

¿Cuántos socios y con qué rentas por fuera?

El Transparente brilla cuando los socios tienen rentas personales bajas o moderadas: la utilidad se les suma en tramos bajos del Global Complementario y la tasa efectiva queda por debajo del 12,5%. Si los socios ya ganan harto por otro lado (sueldos altos, otros negocios), esa misma utilidad entra a tramos altos y el Transparente sale caro. Con un solo dueño que vive del negocio, el Transparente suele ser muy eficiente. Con socios de altos ingresos, el General protege mejor.

¿Reinviertes o retiras todo?

Si dejas la plata trabajando dentro de la empresa (compras stock, máquinas, creces), el General te deja reinvertir habiendo pagado solo 12,5% y diferir el resto hasta que retires. Si retiras casi todo lo que ganas para vivir, el Transparente te evita el paso de la empresa y tributas una sola vez en tu Global Complementario. Regla simple: reinvierto mucho → General suele ganar; retiro todo → Transparente suele ganar. Pero "suele" no es "siempre", y por eso el número manda sobre la regla.

¿Estás cumpliendo la cotización del empleador?

Si no la cumples, tu General no es del 12,5% sino del 25%, y eso cambia toda la comparación. No tiene sentido comparar regímenes con la tasa equivocada.

Todo esto se cae sin un número: tu utilidad real

Fíjate que cada cálculo de arriba parte del mismo lugar: la utilidad del año. No las ventas, no el saldo del banco, no la sensación de "fue un buen año". La utilidad real, que en Pro Pyme se calcula sobre base caja: ingresos percibidos menos gastos pagados.

Y ahí está el problema de fondo de la mayoría de los dueños: no saben su utilidad hasta que el contador entrega el balance en abril. Para entonces ya no puedes elegir régimen para el año que pasó, ni provisionar la plata que ya gastaste. La decisión de régimen, la provisión de impuesto y hasta cuánto puedes retirarte se toman bien solo si ves tu utilidad mes a mes, mientras el año todavía respira. Si quieres profundizar en cuánto puedes sacarte sin descapitalizar el negocio, mira cuánto sueldo puede pagarse el dueño de una pyme en Chile.

Esto se conecta directo con el F29 mensual: el IVA y los PPM que pagas cada mes son anticipos contra ese impuesto anual. Llevarlos ordenados es parte del mismo control. Lo desarrollamos en cómo provisionar el IVA del Formulario 29 sin quedar corto.

Cómo Kavero te muestra la utilidad real desde el SII

Para decidir entre General y Transparente, y para saber cuánto vas a pagar en cualquiera de los dos, necesitas la utilidad real y la necesitas ahora, no en abril. Kavero Empresas hace exactamente eso: importa tus ventas y compras directo del SII, así que tu utilidad sale del dato oficial sobre base caja (lo percibido menos lo pagado), no de tu memoria ni de un Excel que armaste a mano.

Con ese número en pantalla, el resto se vuelve concreto. Ves tu utilidad acumulada mes a mes, calculas la provisión de impuesto sobre ella (sea el 12,5% de la empresa en General o lo que cada socio sumará a su Global en Transparente), y separas los retiros del dueño de los reembolsos y las inyecciones para que la foto no se distorsione. Cuando te sientas con el contador a decidir régimen, llegas con el dato, no con la duda.

El sistema no reemplaza a tu contador ni te dice qué régimen elegir: te da la visibilidad para que esa conversación sea una decisión informada y no una sorpresa de abril. La diferencia entre controlar tu negocio y enterarte de cómo te fue.